Ce analizează consultanța fiscală: alegerea între micro și impozit pe profit, cheltuieli deductibile, plafoane fiscale, planificare pe 12 luni și etapele colaborării.
REALCONT pune la dispoziția firmelor și a PFA din întreaga țară un serviciu de consultanță fiscală, care poate fi combinat cu contabilitatea sau folosit punctual de cei care au deja un contabil. Modificările de legislație apar frecvent, iar fiecare dintre ele poate aduce fie costuri suplimentare, fie oportunități neexploatate. Materialul de față arată ce analizează un astfel de serviciu, când se justifică și cum se leagă de impozitul pe profit, de regimul de microîntreprindere, de cheltuielile deductibile și de plafoanele fiscale.
Ce urmărește consultanța fiscală și ce înseamnă optimizarea legală
În descrierea REALCONT, serviciul de consultanță fiscală pornește de la trei întrebări: ce impozite și contribuții se aplică firmei, ce variante permite legea și cum poate fi organizată activitatea astfel încât obligațiile să fie plătite la nivelul corect. Concluziile se sprijină pe legislația în vigoare, pe cifrele reale ale firmei și pe experiența adunată din 2004, iar în cazurile complexe recomandarea se formulează în scris, cu argumentele legale aferente.
Prin optimizare fiscală legală, REALCONT înțelege exclusiv utilizarea variantelor pe care legea le prevede în mod expres: alegerea regimului potrivit de impozitare, stabilirea corectă a modului de remunerare, valorificarea facilităților în vigoare și corelarea investițiilor cu calendarul fiscal. Schemele artificiale și zonele gri rămân în afara discuției. Consultanța are rost mai ales în situații precum:
- alegerea dintre regimul de microîntreprindere și impozitul pe profit;
- stabilirea momentului potrivit pentru înregistrarea în scopuri de TVA;
- remunerarea asociaților: salariu, dividende sau o combinație a lor;
- regimul fiscal aplicat investițiilor și autoturismelor firmei;
- pregătirea unor decizii majore, de la distribuirea dividendelor la investiții.
Logica este preventivă: deciziile se analizează înainte să producă efecte, nu se corectează ulterior. Serviciul poate fi contractat și separat de contabilitate, de exemplu de firmele cu contabil propriu care doresc o evaluare suplimentară sau o analiză de optimizare, implementată apoi împreună cu contabilul existent.
Microîntreprindere sau impozit pe profit: cum se face trecerea
Alegerea regimului de impozitare este o temă frecventă în consultanță. În 2026, pragul de venituri al microîntreprinderilor este de 100.000 EUR, iar impozitul este de 1% din venituri. Dacă pragul este depășit sau o condiție a regimului nu mai este îndeplinită, firma ajunge la impozit pe profit de 16%, calculat din trimestrul în care s-a produs depășirea, iar întoarcerea la micro nu mai este posibilă. Din acel moment, pe lângă venituri, devin importante și cheltuielile, actele justificative și modul în care se planifică rezultatul.
Impozitul pe profit se aplică profitului impozabil, nu veniturilor. Calculul pornește de la rezultatul contabil: se adaugă cheltuielile nedeductibile și se scad veniturile neimpozabile. În ghidul REALCONT apare un exemplu: venituri de 500.000 de lei, cheltuieli de 400.000 de lei, ceea ce înseamnă un profit contabil de 100.000 de lei; dacă 10.000 de lei din cheltuieli sunt nedeductibile, baza impozabilă urcă la 110.000 de lei, iar impozitul este de 17.600 de lei. Declararea și plata sunt trimestriale, prin D100, cel târziu pe data de 25 a lunii care urmează trimestrului încheiat.
Plafoane fiscale și planificarea pe 12 luni
Multe hotărâri fiscale ajung la un prag, iar traversarea lui schimbă regimul de impozitare și obligațiile de raportare. Printre limitele urmărite des de firmele mici și mijlocii, REALCONT enumeră scutirea de TVA, aplicabilă firmelor cu cifră de afaceri anuală sub 395.000 de lei, pragul de 100.000 EUR pentru micro și norma de venit pentru PFA, de 25.000 EUR venit brut anual, a cărei depășire obligă la trecerea în sistemul real. În plus există treptele de CASS pentru dividende și investiții, raportate la salariul minim.
Din acest motiv, consultanța fiscală include și planificarea: firma primește un calendar fiscal, o estimare a taxelor pe 12 luni și o pregătire din timp a deciziilor mari. Un raport lunar scurt, care pune cifra de afaceri cumulată lângă plafonul de TVA și veniturile cumulate lângă plafonul micro, arată din timp apropierea de prag. Iar dacă ANAF anunță un control, comunicarea cu inspectorii intră în sfera unui alt serviciu, de asistență la control fiscal.
Cheltuieli deductibile: regula, limitele și documentele
Ghidul REALCONT despre cheltuielile deductibile în 2026 pornește de la regula din Codul fiscal: se deduc cheltuielile făcute pentru desfășurarea activității economice. Ca reper practic, ghidul propune întrebarea dacă o cheltuială poate fi justificată în două fraze, arătând cum sprijină afacerea. Evaluarea privește momentul în care s-a făcut plata, nu rezultatul obținut ulterior.
Anumite categorii au limite precise. Protocolul se deduce în limita a 2%, procent aplicat unei baze care pleacă de la profitul contabil, iar cheltuielile cu autoturismele folosite mixt se deduc pe jumătate, adică 50%. Nu se deduc deloc amenzile și penalitățile către autorități, consumul personal al asociaților înregistrat pe firmă, cheltuielile fără acte justificative și cele care privesc operațiuni fictive. În cazul serviciilor, factura nu ajunge singură: prestarea se dovedește prin contracte, devize, rapoarte de lucru, corespondență și livrabile, iar facturile dintre firme circulă prin e-Factura.
Efectul cheltuielilor depinde de regim. La impozitul pe profit, fiecare cheltuială deductibilă diminuează impozitul cu 16% din valoarea ei. La micro, impozitul se calculează din venituri și nu este influențat de cheltuieli, însă acestea scad profitul contabil, deci suma disponibilă pentru dividende, taxate cu 16% pentru distribuirile din 2026. Același document produce, așadar, efecte fiscale diferite, iar tratamentul se fixează înainte de înregistrare.
Etape de lucru și documente utile
Colaborarea se desfășoară în patru etape: formularea întrebării, de la o nelămurire punctuală până la o analiză amplă; analiza cifrelor pe baza documentelor și a balanțelor firmei, fără ipoteze; prezentarea soluțiilor sub formă de variante, cu calcule comparative însoțite de temeiul legal, redactate în scris; apoi aplicarea în practică și urmărirea rezultatelor în lunile următoare.
Lista exactă depinde de situația concretă și se confirmă după o scurtă discuție; cerințele se pot actualiza periodic, odată cu reglementările. Cu titlu general sunt utile lista întrebărilor sau a deciziilor de analizat, contractele semnificative cu clienți, furnizori, leasing sau chirii, structura veniturilor și a cheltuielilor, plus balanțele și declarațiile fiscale recente. Potrivit informațiilor de pe site-ul REALCONT, o întrebare punctuală se tarifează orar, iar o analiză complexă, pe proiect.
În concluzie, consultanța fiscală înseamnă decizii fundamentate pe cifrele firmei și pe texte legale în vigoare, cu o documentație care poate fi prezentată oricând la un control. REALCONT oferă acest serviciu atât clienților de contabilitate, cât și firmelor care cer o analiză punctuală.
